Задача по налогу на прибыль

Question

С чего начать? Помогите с решением задачи.

3. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п Показатели Ед. изме-рения Значение показателя
1 Реализовано изделий шт. 53 000
2 Цена сделки за единицу изделия руб. 2320
3 Материальные расходы тыс. руб. 98 300
4 Расходы на оплату труда тыс. руб. 4900
5 Сумма начисленной амортизации тыс. руб. 8300
6 Прочие расходы с учетом исчислен¬ных налогов, кроме ЕСН тыс. руб. 1200
7 Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств тыс. руб. 300
8 Расходы на командировки — всего,
В том числе сверх установленных норм расходов тыс. руб.
тыс. руб. 295
100
9 Доходы от долевого участия в других организациях тыс. руб. 430
10 Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств тыс. руб. 185
11 Ставка единого социального налога тыс. руб. ?
12 Ставка налога на прибыль тыс. руб. ?
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

User 1 · Answer

Добрый день. По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.

И, когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Что же касается сути Вашего вопроса, то советую Вам прочитать нашу статью из цикла "Налоговый кодекс для "чайников" - она посвящена налогу на прибыль организаций:

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

User 2 · Answer

Доброй ночи😀 сходила по указанной вами ссылке ( спасибо) и почитала про есн и попробовала набросать решение. Прошу, не судить строго, я заочница и никогда с этим не сталкивалась( с налогами и бухучетом).
Решение:
1. ЕСН=4900т.р.*20%=1274т.р., в том числе:
федеральный бюджет 4900т.р.*20%=980 т.р.
ФСС 4900 т.р.*2.9=142,1 т.р.
ФФОМС 4900 т.р.*1.1%=53,9 т.р.
ТФОМС 4900 т.р.* 2%= 98 т.р.

2.Определяем налогооблагаемую базу:
1)доход от реализации: 53000*2320=122960 т.р.
2)доход полученный в 1 квартале: 122960+430=123390 т.р.
3)расходы за 1 квартал: 4900+8300+1200+300+295+185+1274=16454т.р.
4)прибыль: 122960т.р. -16454 т.р.=106506 т.р.

3.Исчисляем налог на прибыль: 106506 т.р.*20% =21301,2 т.р., в том числе:
Федеральный бюджет: 106506 т.р.*2%= 2130, 12 т.р
Региональный бюджет: 106506 т.р.* 18%=19171,08 т.р.

Проверьте, пожалуйста.

User 3 · Answer

Здравствуйте, про ЕСН столько всего написано, достаточно сложный расчет, учет по каждому работнику ведется, наверно я неверно сделала.....но в моей задаче только общая цифра, еще у меня под сомнением: учитывается ли штраф в расходах....

User 4 · Answer

Здравствуйте, про ЕСН столько всего написано, достаточно сложный расчет, учет по каждому работнику ведется, наверно я неверно сделала.....но в моей задаче только общая цифра, еще у меня под сомнением: учитывается ли штраф в расходах....ЕСН уже никто не платит. Задача из учебника?

User 5 · Answer

Доброй ночи😀 сходила по указанной вами ссылке ( спасибо) и почитала про есн и попробовала набросать решение. Прошу, не судить строго, я заочница и никогда с этим не сталкивалась( с налогами и бухучетом).Решение:1. ЕСН=4900т.р.*20%=1274т.р., в том числе:федеральный бюджет 4900т.р.*20%=980 т.р.ФСС 4900 т.р.*2.9=142,1 т.р.ФФОМС 4900 т.р.*1.1%=53,9 т.р.ТФОМС 4900 т.р.* 2%= 98 т.р.2.Определяем налогооблагаемую базу:1)доход от реализации: 53000*2320=122960 т.р.2)доход полученный в 1 квартале: 122960+430=123390 т.р.3)расходы за 1 квартал: 4900+8300+1200+300+295+185+1274=16454т.р.4)прибыль: 122960т.р. -16454 т.р.=106506 т.р.3.Исчисляем налог на прибыль: 106506 т.р.*20% =21301,2 т.р., в том числе:Федеральный бюджет: 106506 т.р.*2%= 2130, 12 т.рРегиональный бюджет: 106506 т.р.* 18%=19171,08 т.р.Проверьте, пожалуйста. Действительно ЕСН уже отменен, но раз он есть в условиях задачи, то считаем его (тем более что хоть теперь это и называется взносы, но процент в прошлом году был таким же 20).Существенная ошибка - 185 тыс. руб. от полученых штрафных санкций по договорным обязательствам (не путать с налоговыми штрафами) включается в доход. Это не Вы заплатили эти штрафы, Вы их получили в виде денежных средств. По крайней мере я так поняла. И еще не совсем понятны командировочные сверх норм. Сейчас как таковой для расчета по налогу на прибыль командировочные расходы не нормируются. Если задача старая, то их из базы вроде как надо вычитать. Но я повторяю сейчас включаются расходы по командировкам полностью (в размере установленном приказом по предприятию)

User 6 · Answer

задача из задания к контрольным работам, про 185 спасибо😀)), не поняла, что делать с командировочными?

User 7 · Answer

спасибо за ответы, перечитала еще раз и поняла, что командировочные оставляю там где есть!

User 8 · Answer

Решение:
1. ЕСН = 4900т.р.* 20% =1 274т.р., в том числе:
федеральный бюджет 4900т.р.*20%=980 т.р.
ФСС 4900 т.р.*2.9=142,1 т.р.
ФФОМС 4900 т.р.*1.1%=53,9 т.р.
ТФОМС 4900 т.р.* 2%= 98 т.р.
2. Определяем налогооблагаемую базу:
1) доход от реализации: 53000*2320 =122960 т.р.
2) доход, полученный в 1 квартале: 122 960+430+185 = 123 575 т.р.
3) расходы за 1 квартал: 4900+8300+1200+300+295+1274 = 16 269т.р.
4) прибыль: 123 575т.р. - 16269 т.р.= 107 006 т.р.
3.Исчисляем налог на прибыль: 107 006 т.р.*20% =21 401,2 т.р., в том числе:
Федеральный бюджет: 107 006т.р.*2%= 2 140,12 т.р
Региональный бюджет: 107 006 т.р.* 18%=19 261,08 т.р.

Задача по налогу на прибыль

Comments