Здравствуйте,подскажите пожалуйста можно ли зачесть переплату по пене по НДС в счет недоплаты по пене НДФЛ?
Comments
Цитата: подскажите пожалуйста можно ли зачесть переплату по пене по НДС в счет недоплаты по пене НДФЛ?
Добрый день Да
Цитата: 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
и НДС и НДФЛ являются федеральными налогами(ст.13 НК)
Здравствуйте!
Добавлю разъяснения Минфина по этому вопросу.
Вопрос: О зачете излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 25 марта 2016 г. N 03-02-07/1/19163
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее. Абзацем вторым пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам. Правила, предусмотренные статьей 78 Кодекса, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов. Полагаем, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль организаций может быть зачтена в счет погашения недоимки по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 78 Кодекса.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 25.03.2016
Ранее Минфин был против подобных зачетов.
Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 20 ноября 2009 г. N 03-02-07/1-515
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо и сообщается следующее. Зачет сумм излишне уплаченных налогов и авансовых платежей в бюджетную систему Российской Федерации производится в порядке, установленном ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В силу абз. 2 п. 1 ст. 78 Кодекса (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования") зачет сумм излишне уплаченных налогоплательщиком федеральных налогов производится по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам. В связи с этим вне зависимости от того, что доходы от федеральных налогов подлежат зачислению в разные бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, суммы излишне уплаченных налогоплательщиком НДС и налога на прибыль организаций могут быть в установленном порядке зачтены налогоплательщику в счет погашения недоимки по иным федеральным налогам. В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации - налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Департамент полагает, что суммы излишне уплаченных налогоплательщиком НДС и налога на прибыль организаций не могут быть зачтены налоговому агенту в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей по налогу на доходы физических лиц, сумма которого, подлежащая перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, удерживается из денежных средств налогоплательщиков.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 20.11.2009